Путеводитель по налогам 2025: выбираем режим и объект налогообложения, который вам подходит

Что нового в УСН и АУСН с 2025 года?

С 2025 года упрощенка меняет свои правила — теперь УСН становится плательщиком НДС. Для кого-то это звучит как головная боль, но есть и смягчающие условия. Малому бизнесу с доходами до 60 млн рублей в год предусмотрено автоматическое освобождение от НДС. Если ваш доход не превысит этот порог, подавать в налоговую какие-либо заявления или уведомления не нужно — освобождение наступает автоматически.

хочу обновить 1С под новые ставки

Освобождение от НДС на УСН при доходах до 60 млн руб

С новыми правилами для «малышей» на УСН сняли и обязательство по счетам-фактуры: если вы освобождены от НДС, то и счета-фактуры с 2025 года составлять больше не придётся. Забываем про лишние бумаги и сохраняем привычный темп работы, даже в новой налоговой реальности.

Кроме того, в 2025 году обновлены и лимиты по доходам для УСН: теперь порог составляет 450 млн рублей, а остаточная стоимость активов — до 150 млн рублей. Если вы вынужденно покинули УСН в 2024 году из-за старых лимитов, в 2025 году есть возможность вернуться на упрощенку, если соответствуете новым показателям.

Если вы превысили лимиты по УСН в 2023 году и раньше, то, конечно, вы тоже можете вернуться. В таком случае будет применяться общее правило, то есть перейти на УСН можно через год после потери права на него

Новая АУСН как альтернатива: минимальное участие в расчётах

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней налоговая сама считает налог к уплате. Нужные данные берёт из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет.

Сначала АУСН тестировали в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане, и опыт оказался удачным — с 2025 года её распространят на всю страну. Для бизнеса с простыми финансовыми потоками это отличный вариант. Вся налоговая жизнь ведётся через специальный личный кабинет, который автоматически передаёт данные налоговой. Не нужно ничего считать вручную, система сама фиксирует поступления и высчитывает налог. 

АУСН удобный режим для предпринимателей торгующих через маркетплейсы. Да, теперь и торгующие через посредников могут перейти на него. Плюс маркетплейсы смогут выступать посредниками между вами и ИФНС, то есть будут передавать данные в личный кабинет, а значит упрощать ведение отчётности.

Условия для перехода на АУСН

Для перехода на АУСН есть несколько требований:

• Доход — не более 60 млн рублей в год.
• Количество сотрудников — до 5 человек.

Если у вас стабильный бизнес, например, маленький магазин или сервис с постоянными расходами и предсказуемыми доходами, АУСН может стать настоящей находкой. Личный кабинет автоматически передаёт налоговой все нужные данные — вы просто работаете, а система сама считает, сколько налогов отправить.

Допустим, доходы не скачут туда-сюда, а расходы предсказуемы, как цены на хлеб. Здесь АУСН берёт на себя всю налоговую «кухню». Вам больше не нужно: 

1. Считать НДФЛ за сотрудников
2. Вести КУДиР
3. Представлять налоговую декларацию;
4. Представлять 6-НДФЛ;
5. Представлять РСВ — расчет по страховым взносам в налоговую;
6. Представлять раздел 2 ЕФC-1.

Изменения для ИП на патенте

Не будем излишне перегружать вас. Есть плюсы и минусы.

Плюсы

• Вновь зарегистрированные ИП могут использовать налоговые каникулы в течении двух налоговых периодов. Эта возможность остаётся до 2027 года.

Минусы:

• Патент со сроком до конца года теперь надо оплачивать не позднее 28 декабря, раньше можно было тянуть до 31 декабря. 
• На ПСН теперь не смогут перейти ИП у которых доход за 2024 год превысил 60 млн.

ПСН и УСН: когда выгодно совмещать?

Если вы ведёте несколько видов бизнеса, совмещение ПСН и УСН может быть отличным решением. Например, вы занимаетесь розничной торговлей и сдаёте в аренду собственное помещение. Для торговли можно применять УСН, а для аренды — ПСН. Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и упростить учёт.

Как это работает?

• УСН: подходит для деятельности с переменными доходами и расходами. Вы платите налог с разницы между доходами и расходами или только с доходов, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
• ПСН: идеален для стабильных видов деятельности с предсказуемым доходом. Вы приобретаете патент на определённый период и платите фиксированную сумму налога, независимо от фактических доходов.

Пример:

Предприниматель Иван владеет небольшим магазином и сдаёт в аренду собственное помещение. Для магазина он применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», что позволяет учитывать затраты на закупку товаров. Для аренды помещения он использует ПСН, оплачивая фиксированный налог, что упрощает учёт и снижает налоговую нагрузку.

Важно помнить:

• Необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду деятельности.
• Следить за лимитами по доходам и численности сотрудников для каждого режима.
• Учитывать региональные особенности применения ПСН.
• Если вы совмещаете УСН и ПСН, но не хотите попасть на НДС, то для вхождения в лимит 60 млн. надо учитывать доходы по обоим режимам. (письма Минфина от 06.09.2024 №03-07-11/84783)

настройте мне совмещение ПСН и УСН в 1С

Как не переплачивать, используя совмещение ПСН и УСН

Совмещение ПСН и УСН — не просто способ сэкономить, но и возможность адаптировать налогообложение под конкретные задачи бизнеса. Здесь важно понимать, какая деятельность «лучше» ложится на патент, а какая — на упрощёнку.

Как грамотно выбрать СНО для каждого направления в 2025

1. Стабильные доходы — на ПСН: Если у вас есть бизнес с предсказуемым доходом, например, сдача в аренду или услуги, ПСН будет отличным выбором. Налог фиксирован и не зависит от фактических поступлений. Плюс — минимальные хлопоты с отчётностью.
2. Доходы с переменными расходами — на УСН: Если у вас розничная торговля или направление с непредсказуемыми расходами, УСН «доходы минус расходы» позволяет учитывать все затраты. Это особенно полезно, когда расходы на закупки, аренду и зарплаты могут быть значительными.

Пример

Допустим, у Сергея небольшая парикмахерская и точка по продаже сувениров. Парикмахерскую можно перевести на ПСН, оплачивая фиксированную ставку, поскольку доходы более стабильные, а отчётности минимум. А вот точку с сувенирами проще оставить на УСН, чтобы учесть сезонность и снизить налоговую нагрузку.

Раздельный учёт

Совмещая ПСН и УСН, важно вести раздельный учёт доходов и расходов для каждого направления. Это помогает избежать ошибок в расчётах и точно определить, по какому виду деятельности сколько налога вы платите.

Выбор объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы

Правильный выбор между «доходами» и «доходами минус расходы» может заметно повлиять на итоговую сумму налогов. Если у бизнеса много расходов (например, от 60% и выше от доходов), то выбор объекта «доходы минус расходы» может быть выгоднее. Если же расходы небольшие, удобнее и выгоднее платить налог с общего дохода.

Примеры с расчётами налоговой нагрузки

1. Доходы минус расходы: Допустим, предприниматель сдаёт помещение в аренду и его годовой доход составляет 2 млн рублей, а расходы — 1,2 млн рублей. При объекте «доходы минус расходы» налог платится с разницы, то есть с 800 тыс. рублей. Со ставкой 15% это будет 120 тыс. рублей.
2. Доходы: Если доход 1 млн рублей в год и расходы составляют 100 тыс. рублей, то при объекте «доходы» он заплатит налог 6% с общего дохода. В этом случае налог составит 60 тыс. рублей. Если бы он выбрал объект «доходы минус расходы», то налог был бы 15% с 900 тыс. рублей, то есть 135 тыс. рублей — это значительно больше, чем при выборе налога на общий доход.

Льготные ставки НДС

Ставки 5% и 7% касаются отдельных категорий и применяются на УСН с определённым доходом. Эти льготы могут снизить общую налоговую нагрузку и помочь, когда доходы высокие, но маржинальность бизнеса не так велика.

Рекомендации

• Если расходы составляют менее 60% от общей выручки, выгоднее выбирать объект «доходы» — так вы заплатите меньше налога.
• Если расходы составляют более 80%, стоит рассмотреть «доходы минус расходы», чтобы снизить налоговую нагрузку за счёт списания затрат​

Учёт доходов, расходов и вычетов по НДС с 2025 года

С введением НДС на УСН в 2025 году важно понять, как правильно вести учёт доходов, расходов и вычетов. Если вы переходите на НДС, правила учёта доходов и расходов существенно меняются.

Как теперь будут считаться доходы на УСН?

Доходы с 2025 года должны указываться без НДС. То есть налог, который вы начисляете клиентам, не включается в общую базу доходов для расчёта налога по УСН.

А вот входной НДС нужно будет включать в расходы, только если у вас пониженная ставка в 5 или 7% или вы вообще освобождены от уплаты НДС. 

Итог

Итак, 2025 год принесёт массу нововведений для бизнеса на УСН и АУСН. Появление обязательного НДС, обновлённые лимиты доходов, возможность автоматического освобождения и сложный выбор между «доходами» и «доходами минус расходы» — всё это требует внимательного подхода. Для каждого бизнеса оптимальный вариант будет свой, и здесь важно учесть структуру доходов и расходов, виды деятельности и даже специфику учёта НДС.

Переходите ли вы на АУСН, совмещаете ПСН и УСН, или просто обновляете налоговые стратегии на традиционной упрощёнке — главное, чтобы новый режим работал на вас, а не наоборот. Планируйте доходы, учитывайте расходы и изучайте все возможности, чтобы сделать 2025 год максимально выгодным для вашего бизнеса.