• Кого коснутся НДС-поправки 2026
• Главное из поправок: новые лимиты, правила и возможности
• Лимиты доходов — поэтапное снижение
• Льготы для IT-компаний
• ПСН: изменения и сохранение торговли
• Изменения по «Честному знаку»
• Сроки уплаты налогов
• Как изменения повлияют на бизнес
• Что сделать до конца 2025 года
• Итог: что ждёт бизнес в 2026 году

Кого коснутся НДС-поправки 2026

Поправки затрагивают большинство субъектов бизнеса:

• ИП и ООО на УСН, чья выручка приближается к новым порогам;
• предпринимателей, которые раньше были освобождены от НДС;
• компании, работающие с товарами и услугами, влияющими на ценообразование;
• розничную торговлю, объекты общепита, сервисные организации, услуги;
• IT-сектор, где изменение льготных условий может затронуть стоимость продуктов;
• предприятия, работающие с электронными фактурами и документами.

Для многих январь 2026 станет точкой, с которой начнёт действовать обязанность, если доходы по итогам 2025 года превысят установленный порог.

Главное из поправок: новые лимиты, правила и возможности

Лимиты доходов — снижение, но поэтапное

Один из ключевых вопросов предпринимателей — пороги выручки, после превышения которых нужно применять НДС. Госдума решила не снижать лимит сразу до 10 млн ₽, как планировали ранее. Вместо резкого сокращения пороги распределили на три года:

• 2026 год — 20 млн ₽,
• 2027 год — 15 млн ₽,
• 2028 год — 10 млн ₽.

Если доход за 2025 год превысит 20 млн ₽, ИП или ООО автоматически становятся плательщиками НДС с 1 января 2026 года.

Если превышение случится в течение года, НДС начисляют с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Льготы для IT-компаний сохраняются

Изначально планировалась отмена льготы по НДС для реализации исключительных прав на программное обеспечение из российского реестра. Однако поправки ко второму чтению эту идею исключили.

Пункт 26 п. 2 ст. 149 НК РФ остаётся в силе, а значит:

• реализация ПО из реестра продолжит не облагаться НДС;
• передача прав через интернет также остаётся льготной;
• SaaS, CRM и другие IT-продукты сохраняют цены.

ПСН — мягкое снижение лимитов и сохранение торговли

Порог доходов по патентной системе также снижают постепенно:

• 2026 — 20 млн ₽,
• 2027 — 15 млн ₽,
• 2028 — 10 млн ₽.

ИП с доходом выше 20 млн ₽ по итогам 2025 года не смогут применять ПСН в 2026 году.

Предложение исключить розничную торговлю и грузоперевозки отменено — эти виды деятельности остаются доступными.

Отмена идеи о госпошлине в «Честный знак»

Предлагалось ввести дополнительный сбор за передачу данных в систему маркировки. Во втором чтении норма исключена.

• дополнительных расходов не будет,
• маркировка работает по прежним правилам.

Сроки уплаты налогов

Поправку о переносе срока уплаты назад отменили. Перенос по-прежнему действует вперёд — на ближайший рабочий день после выходного.

Как изменения повлияют на ИП и ООО

Увеличение налоговой нагрузки

• рост стоимости товаров и услуг,
• увеличение административных расходов,
• усложнение учёта и документооборота.

Рост расходов на сотрудников

Обсуждается единая база по страховым взносам — расходы на ФОТ могут вырасти.

Повышенная нагрузка на бухгалтеров

• контроль дробления бизнеса,
• борьба с занижением выручки,
• проверки схем ухода от НДС,
• контроль корректности операций и документов.

Необходимость пересмотра договоров

Если не указано, что НДС не включён в цену, заказчик может не компенсировать налог — риск существенный.

ИП/ООО с маржой 15% и выручкой 12 млн ₽ после перехода на НДС рискуют уйти в минус, если не пересмотреть цены.

Если увеличить стоимость — часть клиентов уйдёт.

Предпринимателям важно:

• анализировать расходы,
• учитывать новые ставки,
• пересматривать цены,
• просчитывать режимы,
• готовиться заранее.

Что сделать до конца 2025 года

Добавить фразу: «НДС не включён и подлежит доплате при возникновении обязанности».

• ставки,
• себестоимость,
• маржа,
• риски,
• лимиты.

• электронный документооборот,
• обработку данных,
• учёт товаров,
• настройку фактур.

• упрощённая ставка,
• ПСН,
• оптимизация услуг/отгрузок.

Итог: что ждёт бизнес в 2026 году

Поправки смягчены, но реформа остаётся масштабной: новые лимиты, ужесточённый контроль, корректировка налогов, рост роли электронного документооборота.

Выграют те, кто адаптируется заранее: пересмотрит договоры, финансовую модель, процессы и учёт.