• Законопроект № 1026190-8 — что изменится с 2026 года
• Повышение ставки НДС до 22 % и влияние на бизнес
• Новый лимит дохода для освобождения от НДС — 10 млн ₽
• Как изменится упрощённая система налогообложения
• Отмена патентной системы и новые ограничения
• Рост страховых взносов до 30 % и новые требования
• Как подготовиться к налоговой реформе — чек-лист
• Что делать, если вы не успели перейти
• Экспертное мнение МАСТ
• Итоги реформы 2026 года

Законопроект № 1026190-8 — что изменится с 2026 года

Законопроект вносит поправки в Налоговый кодекс РФ и устанавливает новые правила для компаний и предпринимателей. Речь идёт о комплексном обновлении налоговой системы России — впервые за 20 лет.

Изменения приведут к росту расходов и потребуют автоматизации учётных процессов, поэтому уже сейчас важно проверить настройки учётных программ, партнёрских договоров и кассового оборудования.

Реформа затрагивает не только ставки, но и всю структуру ведения бухгалтерского и налогового учёта. Для некоторых отраслей (например, торговых сетей и предприятий сферы услуг) потребуется перенастройка информационных систем и обновление политики обработки персональных данных в соответствии с ФЗ-152.

По оценке экспертов, перечень льгот и переходных мер Минфин планирует уточнить до октября 2025 года. Обновления появятся на официальных сайтах Госдумы и ФНС.

Повышение ставки НДС до 22 % и влияние на бизнес

Главное изменение налоговой реформы — рост базовой ставки НДС с 20 % до 22 %. По оценке Минфина, повышение позволит увеличить поступления в федеральный бюджет и компенсировать снижение других налогов. Льготная ставка 10 % сохранится только для социально значимых товаров — продуктов питания, детских товаров, лекарств и медицинских изделий. По экспортным операциям нулевая ставка останется без изменений.

Для компаний на общем режиме налогообложения это приведёт к росту налоговой нагрузки, изменению цен и пересмотру договоров. Бухгалтерам нужно обновить документы, счета-фактуры и книги покупок, а также актуализировать 1С и кассовое ПО.

Пример расчёта:

• Компания на ОСНО с выручкой 20 млн ₽ и расходами 12 млн ₽.
• До реформы: НДС с продаж — 4 млн ₽, входящий НДС — 2,4 млн ₽, к уплате — 1,6 млн ₽.
• После реформы: НДС с продаж — 4,4 млн ₽, входящий НДС — 2,64 млн ₽, к уплате — 1,76 млн ₽.
• Разница — 160 тыс. ₽ в год. Эта сумма уменьшает оборотные средства и прибыль.

Как это скажется на ценах

• Рост ставки НДС затронет почти все отрасли — торговлю, строительство, услуги, производство.
• Поднять цены на 2 % “в лоб” нельзя: платёжеспособность потребителей не растёт.
• Бизнес с низкой рентабельностью (до 15 %) может оказаться в убытке.
• Малые компании, работающие с партнёрами на упрощённой системе налогообложения или поставщиками без НДС, потеряют возможность вычетов и будут платить налог в полном объёме.

Что важно сделать

• Провести аудит поставщиков: проверить, у кого есть НДС в счетах-фактурах.
• Пересмотреть договоры: добавить отдельную строку для цены без НДС и с НДС.
• Обновить учётные программы и кассы: проверить ФФД 1.2, драйверы и фискальные накопители.
• Пересчитать прайс-листы и авансы: учесть новую ставку с 2026 года.
• Следить за разъяснениями: письма и инструкции по расчёту и отражению ставок.

Новый лимит дохода для освобождения от НДС — 10 млн ₽

С 1 января 2026 года меняется лимит дохода, при котором компании и ИП на упрощёнке освобождены от НДС. Теперь порог — 10 млн ₽ в год вместо прежних 60 млн. Эта норма прописана в законопроекте № 1026190-8 и направлена на борьбу с дроблением бизнеса.

Раньше большинство ИП и компаний на УСН не платили НДС, чтобы упростить работу и снизить расходы. Теперь даже небольшие предприятия — пекарни, кафе, мастерские, магазины, услуги для населения — окажутся плательщиками налога, если их оборот превысит 10 млн ₽.

Кого затронет новая норма

• ИП и ООО на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».
• Предприниматели, совмещающие несколько режимов — например, ПСН и УСН.
• Компании, работающие на маркетплейсах и получающие оплату через агрегаторов.
• Франчайзинговые сети, где суммарная выручка превышает лимит по группе связанных лиц.

Теперь ФНС будет учитывать совокупный доход всех взаимосвязанных компаний, даже если они зарегистрированы по разным адресам. Это исключит формальное деление бизнеса на несколько юрлиц для сохранения льгот.

Как определить, нужно ли платить НДС

Действует кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ). Если в 2025 году выручка превысила 10 млн ₽, компания обязана начислять НДС с января 2026 года. Если превышение произошло, например, в мае, налог нужно начислять с начала следующего квартала — с 1 июля.

При расчёте лимита не учитываются:

• сам НДС;
• субсидии, гранты и безвозмездные поступления;
• займы и возвратные платежи.

Пример: Организация на УСН «Доходы» получила за 2025 год 10,3 млн ₽. С 1 января 2026 года она обязана перейти на общий режим и платить НДС. Если уведомление в ФНС не подано вовремя, налоговая начислит НДС задним числом — с момента превышения.

Что нужно сделать

• Проверить доход за 2025 год и оценить превышение.
• Подать уведомление о переходе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом превышения.
• Пересмотреть систему налогообложения: при рентабельности ниже 40 % может быть выгоднее УСН «Доходы минус расходы».
• Проверить контрагентов: без НДС вычет по входному налогу невозможен.
• Обновить программы и кассы: настроить 1С и ККТ под новые ставки и отчётность.

Как изменится упрощённая система налогообложения

Реформа 2026 года полностью меняет правила для УСН. Теперь часть компаний на упрощённой системе налогообложения станет плательщиками НДС, а выбор режима придётся просчитывать заранее. Бизнесу предлагается два варианта — оборотный НДС или классический. Бизнесу предлагается два варианта — оборотный НДС или классический.

1. Оборотный НДС

• Ставка 5 % при выручке до 250 млн ₽.
• Ставка 7 % при выручке от 250 до 450 млн ₽.
• Налог начисляется со всей суммы дохода, вычетов нет.

Вариант проще, подходит, если немного входящих документов и поставщики работают без НДС.

2. Классический НДС

• Стандартная ставка 22 % (или 10 % по льготным товарам).
• Можно принимать налог к вычету по счетам-фактурам.

Выбор фиксируется минимум на три года. Если выручка превысит лимит, ставка увеличится автоматически.

Дополнительные изменения для УСН

• новые лимиты для перехода на ОСНО;
• обязательное ведение книги покупок и продаж;
• электронные счета-фактуры и ЭДО;
• обновлённые формы деклараций и уведомлений;
• возможность использовать АУСН (автоматизированную упрощённую систему), где налог рассчитывает сама ФНС по данным из банка и кассы.

Отмена патентной системы и новые ограничения

С 1 января 2026 года патентная система (ПСН) перестаёт быть универсальным решением для малого бизнеса. Она всегда считалась самой простой: фиксированный платёж, минимум отчётности, не нужно сдавать декларации и считать НДС. Теперь правила меняются: часть предпринимателей потеряет право работать на патенте.

Что изменится

• лимит доходов по ПСН снижается с 60 млн ₽ до 10 млн ₽ в год;
• патент отменяется для розничной торговли и грузоперевозок;
• регионы смогут самостоятельно устанавливать потенциальный доход, от которого рассчитывается стоимость патента.

Это значит, что в одних регионах налоговая нагрузка вырастет, а в других — может снизиться. Эксперты отмечают, что для предпринимателей, ранее работавших на патенте, общий размер налогов может увеличиться в 4–6 раз — особенно в торговле с низкой рентабельностью.

Кого коснутся изменения

• ИП, ведущие розничную торговлю в магазинах, павильонах и торговых залах (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• предприниматели, оказывающие услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом (подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• компании, совмещающие несколько спецрежимов (ПСН и УСН).

Для остальных видов деятельности патент остаётся, но условия станут строже. Минфин планирует уточнить перечень разрешённых видов деятельности до конца 2025 года.

Что делать предпринимателям на ПСН

1. Проверить вид деятельности. Если он попадает под исключения, выбрать новый налоговый режим — УСН или АУСН.
2. Рассчитать будущие налоги. После перехода на УСН придётся платить не только основной налог, но и НДС при доходе выше 10 млн ₽.
3. Пересмотреть договоры с контрагентами. Добавить пункт, где цена указана без НДС и отдельно с налогом.
4. Обновить учётные программы. Настроить 1С и ЭДО под новый режим.
5. Подать заявление о смене режима не позднее 30 декабря 2025 года.

Рост страховых взносов до 30 % и новые требования

С 2026 года заканчивается действие пониженных страховых тарифов. Теперь базовая ставка снова составит 30 % от фонда оплаты труда. Это закреплено в законопроекте № 1026190-8 и затронет большинство предприятий — от малого бизнеса на УСН до крупных компаний на ОСНО.

Как изменится порядок расчёта

Сейчас для субъектов малого и среднего предпринимательства действует льготный тариф — 15 %.
С нового года вводится стандартный расчёт:

• 30 % — с выплат до предельной базы (в 2025 году — 2,759 млн ₽);
• 15 % — с суммы сверх базы.

Исключения сохранятся только для производственных предприятий, IT-компаний и отдельных приоритетных отраслей. Торговля, общепит и сфера услуг переходят на полную ставку.

Пример расчёта

Если у сотрудника зарплата 100 000 ₽:
по старым ставкам — 15 000 ₽;
по новым — 30 000 ₽.
Разница — +15 000 ₽ в месяц.
Для компании с 10 сотрудниками дополнительные расходы составят 1,8 млн ₽ в год.

Это напрямую влияет на себестоимость, прибыль и цены. Предприятия с фиксированными контрактами или госзакупками будут вынуждены пересмотреть расчёты.

Что нужно сделать

• Пересчитать фонд оплаты труда. Учесть рост страховых взносов при планировании бюджета.
• Проверить начисления за директора. Даже если руководитель не получает зарплату, взносы начисляются исходя из МРОТ.
• Учесть взносы при расчёте налога. По ст. 346.21 НК РФ их можно включать в расходы или вычитать из налога при УСН.
• Обновить 1С и бухгалтерские шаблоны. Проверить корректность формул и настроек начислений.
• Провести аудит начислений. Ошибки в кодах видов дохода часто приводят к доначислениям и штрафам.

Как подготовиться к налоговой реформе — чек-лист

Реформа 2026 года затронет все компании — от микробизнеса до сетевых предприятий. Чтобы избежать штрафов, ошибок в отчётности и сбоев в кассовых операциях, важно заранее провести комплексную подготовку. Ниже — краткий план действий, который поможет адаптироваться к новым правилам без потерь.

Пошаговый план для бизнеса

1. Проверьте годовой доход за 2025 год. Если выручка превышает 10 млн ₽, с января 2026 года нужно платить НДС и сдавать декларации.
2. Пересмотрите договоры с контрагентами. Добавьте пункт о пересчёте цены при изменении ставки НДС — это защитит от убытков и споров.
3. Обновите учётные программы и оборудование. Установите последние обновления: новые ставки, формат ФФД 1.2, корректные формы отчётности.
4. Настройте ЭДО и электронные подписи. Передача счетов-фактур, книг покупок и деклараций станет обязательной в электронном виде.
5. Проверьте кассы и фискальные накопители. ККТ должна корректно отображать ставки 22 % и 10 %.
6. Обучите сотрудников. Бухгалтеры и кассиры должны знать, как формировать счета-фактуры, применять ставки и правильно заполнять декларации.
7. Пересчитайте цены и прибыль. Учтите рост НДС и страховых взносов при планировании бюджета и тарифов.
8. Сформируйте финансовую подушку. На первый квартал 2026 года оставьте запас оборотных средств — возможны кассовые разрывы из-за увеличения налоговых платежей.

Что делать, если вы не успели перейти

Если компания не обновила учётную систему или не уведомила налоговую о переходе на новый режим вовремя, последствия могут быть ощутимыми. С 2026 года ФНС будет контролировать корректность отчётности автоматически — через онлайн-кассы, банки и электронный документооборот.

Основные риски

• Доначисления и пени. ФНС пересчитает НДС с момента превышения лимита выручки. При повторных нарушениях могут заблокировать расчётный счёт.
• Блокировка ККТ. Если касса работает с устаревшим ПО или неверной ставкой НДС, оператор фискальных данных (ОФД) может приостановить передачу чеков.
• Штрафы за несдачу декларации. От 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 ₽).
• Ошибки в договорах и оплатах. Если цена не разделена на сумму и НДС, налог будет удержан из прибыли продавца.
• Потеря права на спецрежим. При систематических нарушениях ИП и компании могут быть переведены на общий режим налогообложения.

Как минимизировать последствия

1. Подайте уведомление как можно скорее. Налоговая учитывает дату фактической подачи.
2. Используйте электронные сервисы. Через личный кабинет на сайте ФНС можно уточнить статус, отправить документы и проверить начисления.
3. Исправьте ошибки в декларациях. Отправьте уточнённые формы, чтобы избежать штрафов и блокировок.
4. Обратитесь к специалистам. Аудиторы помогут корректно восстановить учёт и доначисления.

После проверки отчётности и систем учёта стоит оценить риски и возможные ошибки при переходе.

Экспертное мнение

Переход на новые ставки требует не только обновления программ 1С, но и проверки взаимосвязанных процессов — кассовой дисциплины, ЭДО и внутренней отчётности. Даже небольшая ошибка в настройках может привести к искажению деклараций и доначислению налогов.

Итоги реформы 2026 года

С 1 января 2026 года вступают в силу ключевые изменения:

• ставка НДС повышается до 22 %, льготная остаётся 10 %;
• лимит освобождения от НДС для УСН снижается до 10 млн ₽;
• патентная система частично отменяется для розницы и перевозок;
• страховые взносы возвращаются к 30 %;
• обязательными становятся электронный документооборот и обновление ККТ.

Каждый этап сделки теперь должен быть оформлен корректно и с учётом новых ставок. Компании, которые подготовятся заранее, смогут сохранить прибыль, прозрачность и репутацию надёжного партнёра.