Письмо из ФНС о недопустимости нарушений обязательных требований законодательства

К нам часто приходят обращения от клиентов по поводу недавнего письма из налоговой. Письмо носит предупредительный характер и не накладывает на вас никаких санкций. Важно быстро исправить ошибки и отправить в ФНС правильны данные. Письмо нельзя проигнорировать, поэтому давайте разбираться с его содержимым.

Как понять письмо из налоговой?

С 9 ноября 2023 года началась проверка на наличие тега 2108. 
Тег 2108 – это мера количества: штуки (шт), метры (м), литры (л), килограммы (кг) и т.д. Если этой единицы измерения нет, то отсутствует обязательный тег 2108 мера количества предмета расчета.

Этот перечень утвержден в редакции приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» реквизит «мера количества предмета расчета». С 01.02.2021 тег 2108 должен быть в чеке в отношении любых видов товаров и услуг.

Следовательно чеки, созданные до ноября 2023 года, принимаются без изменений, а те, что были оформлены после, подвергаются карантину. Такие чеки будут видны в программе кассы, на фискальном накопителе и в аккаунте оператора фискальных данных (ОФД), однако в базе данных ФНС они отсутствуют, и, соответственно, их невозможно будет найти или проверить на официальном сайте или через приложение налоговой службы.

Процесс перевода чеков в карантин реализуется постепенно. Чтобы исправить ситуацию и извлечь чек из карантина, потребуется оформить и отправить в ФНС новый корректирующий чек с правильными данными. Важно, что ФНС в своих рекомендациях (письмо от 12.12.2023 № АБ-4-20/15520@) указывает, что отменять некорректный чек не обязательно, но необходимо обновить кассовое ПО для корректного отображения требуемых тегов в будущих чеках.

Мягкий и жесткий карантин: отличия

Чеки из мягкого карантина налоговая принимает, чего нельзя сказать про жесткий режим.

Мягкий карантин допускает чеки, пробитые с незавершенной процедурой регистрации или в них есть другие незначительные ошибки, которые ФНС не считает критичными. Такие чеки налоговая примет, но поместит их в отдельную папку. Чтобы продажи соответствовали всем нормам законодательства, необходимо завершить процедуру регистрации кассы, не забыв внести сведения и в личный кабинет. Все чеки дойдут до налоговой, когда завершите процедуру и внесете все данные. Тоже самое касается незначительных ошибок, чеки с неправильным номером телефона или почтой клиента будут приняты, исправьте данные и продолжайте пробовать.

Чуть сложнее с кассой в которой заменили фискальный накопитель, на каждый чек в мягком карантине придется выбить еще один чек на ту же сумму с признаком приход для ФФД 1.05 или чек коррекции с признаком приход для ФФД 1.1 или 1.2.

Чеки из жесткого карантина не будут приняты в ФНС. Покупатели в таком случае тоже лишены возможности проверить чек по QR-коду.

Ошибки в чеках из жесткого карантина (код 420)

• Неверная ставка НДС
• Неправильно указано наименование товара или услуги
• Не заполнена или ошибочно указана мера количества товара или услуги

Как исправить чек?

Для каждого из чеков необходимо выбить еще один чек на ту же сумму с признаком приход на ФФД 1.05 или чек коррекции с признаком приход для ФФД 1.1 или 1.2.

Откуда берутся ошибки?

Своевременно не обновили программное обеспечение (ПО), в таком случае нужно просто обновить прошивку до последней версии
Неправильно занесли реквизиты товара. Именно по этому признаку налоговая выдвинула новые требования, вследствие чего в карантин улетело миллион чеков. Контролировать состояние своих чеков можно в личном кабинете ОФД в разделе “Кассы ОФД”.

Коды ошибок ФЛК и их расшифровка

После проверки документов налоговая служба сообщает магазину коды ошибок, из-за которых чеки не могут быть приняты. ФНС утвердила полный список ошибок форматно-логического контроля. Этот перечень содержится в протоколах информационного обмена, которые опубликованы на сайте налоговой. Перечислим самые распространённые ошибки ФЛК и то, как они могут называться в системе.

Код ошибки	Сообщение пользователю кассы	Описание проверки
321	Нарушен формат необязательного поля	Проверка формата необязательных тегов в соответствии с типом документов
322	Значение необязательного тега вне разрешённого диапазона	Проверка значения тега на соответствие допустимым значениям и их длине в соответствии с типом документа
400	Недопустимые параметры запроса
405	Регистрация ККТ не завершена, ККТ без передачи ФД в адрес ОФД	Проверка наличия пары по методу get_kkt_info
409	Параметры запроса не соответствуют ФД
417	Длина бинарного представления не соответствует требованиям	Проверка длины RawData
419	Нечитаемое бинарное представление	Проверка читаемости RawData
420	Отсутствует обязательный тег	Проверка наличия обязательных тегов в соответствии с типом документа
421	Нарушен формат обязательного тега	Проверка формата обязательных тегов в соответствии с типом документа
422	Значение вне разрешённого диапазона	Проверка значения тега на соответствие допустимым значениям и их длине в соответствии с типом документа
423	Присутствуют незадекларированные теги
424	Тег имеет недопустимые повторения	Проверка повторяемости тега в ФД
504	Неправильная дата и время формирования ФД	Проверка на соответствие разработанным правилам проверки логики (ФЛК)
505	Неправильно заполнены теги НДС
506	Суммарное значение НДС превышает разрешенное
507	Сумма по способам оплаты не соответствует общей сумме чека
508	Сумма позиций чека не соответствует общей сумме чека	Значение реквизита «сумма расчёта, указанного в чеке (БСО)» (1020) должно вычисляться как сумма всех значений реквизита «стоимость предмета с учётом скидок и наценок» (1043)
509	Сумма товара указана неправильно	Значение реквизита «стоимость предмета с учётом скидок и наценок» (1043) должно быть равно произведению значения реквизита «цена за единицу предмета расчёта с учётом скидок и наценок» (1079), умноженному на значение реквизита «количество предметов» (1023)
510	Признак агента по предмету расчёта требует присутствия ИНН поставщика
512	Ошибочно указана сумма кредита	Если в чеке отсутствуют товары с тегом «признак способа расчёта» (1214) со значениями частичной оплаты или передачей товара без оплаты, то «Сумма постоплаты (кредитами)» (1216) должна быть не заполнена, либо принимать значение 0
513	Сумма кредита не принимает положительное значение	Если «признак способа расчёта» (1214) хотя бы в одном из «предметов расчёта» имеет частичную оплату или передачу товара без оплаты, то «сумма постоплаты (кредитами)» (1216) должна принимать положительное значение
514	Сумма кредита не равна сумме кредитов в предметах расчёта	Если в чеке есть позиции с передачей товара без оплаты и нет позиций с частичной оплатой, то «сумма постоплатами (кредитами)» (1216) по чеку должна быть равна сумме позиций с передачей предметов без оплаты
515	Сумма кредита меньше суммы кредитов с последующей оплатой	Если в чеке есть позиции с частичной оплатой и передачей предмета без оплаты, то «сумма постоплатами (кредитами)» (1216) по чеку должна быть больше суммы позиций с передачей товара без оплаты
516	Сумма кредита меньше суммы кредитов по предметам расчёта	Если в чеке есть позиции с частичной оплатой и передачей товара без оплаты, то «сумма постоплатами (кредитами)» (1216) по чеку должна быть меньше суммы позиций с частичной оплатой и передачей предмета без оплаты
517	Сумма кредита больше суммы кредитов с частичной оплатой по предметам расчёта	Если в чеке присутствуют предметы расчёта с частичной оплатой и отсутствуют товары с передачей без оплаты, то «сумма постоплаты (кредитами)» (1216) должна быть меньше суммы стоимостей предметов с частичной оплатой
518	Нарушение логики зачёта предоплаты	Если в чеке зачёта «суммы предоплаты (авансами)» принимает положительное значение, то в чеке должен присутствовать хотя бы один товар с «признаком способа расчёта» полной оплаты с учётом аванса, частичной или оплатой после его передачи с оплатой кредита
519	Неверная корректируемая дата	Дата корректируемого чека должна быть ранее даты формирования ФД
533	Неправильно указано количество товаров	При включении реквизита «дробное количество маркированного товара» (тег 1291) в состав реквизита «предмет расчёта» (тег 1059), реквизит «количество предмета расчёта» (тег 1023) должен принимать значение, равное «1»
534	Аванс по чеку больше суммы в предметах расчёта	Сумма товаров с «признаком способа расчёта» = 4, 5, или 7 должна быть не больше «суммы предоплаты (авансами)» по чеку

Что делать с чеками с ошибкой 420 тег 2108?

Пример неправильного чека:

Есть 3 способа решения данной проблемы:

1. Сделать чеки коррекции. Работа кропотливая, но необходимая.

• Заходим в личный кабинет ОФД, выписываем все чеки с ошибкой 420 тег 2108. Будет понятно, сколько кассовых чеков необходимо скорректировать.
• На кассе Эвотор на каждый непринятый чек создаем документы коррекции с исправленными данными.
• Важно! На смарт терминале должна быть версия ФФД 1.2.
• Создать чек коррекции с «обратным» признаком расчета (тег 1054), который полностью совпадает с ошибочным чеком (в теге 1192 «дополнительные реквизиты чека» необходимо указать фискальный признак ошибочного чека).
• Создать чек коррекции с верными данными и всеми обязательными реквизитами (в теге 1192 «дополнительные реквизиты чека» необходимо указать фискальный признак ошибочного чека).
• Чтобы избежать штрафов, необходимо написать заявление в ФНС о том, что нарушение выявлено. К заявлению приложите документы и сведения, с помощью которых налоговая может идентифицировать расчет. Эта информация нужна, чтобы доказать инспекции, что пользователь ККТ исправил ошибку самостоятельно.

2. Обновить версию прошивки кассового аппарата.

Есть вероятность того, что в ККТ не актуальная версия прошивки.

3. Обновить программное обеспечение.

Обновить версию учетной программы, используемой для пробития чеков. Большинство производителей программного обеспечения в курсе этой проблемы и обновили свои версии учеток под это требование. Если у вас самописная программа, то обращайтесь к программистам компании МАСТ, мы поможем устранить все нежелательные ошибки. Наша практика показывает, что обращение к профессионалам делает процесс устранения неисправностей для всех быстрым и легким.