НДС для УСН в 2025: какую ставку выбрать, чтобы не переплатить?

Кто должен платить НДС с 2025 года?

В 2025 году почти все бизнесы на УСН с доходом свыше 60 миллионов рублей автоматически становятся плательщиками НДС. Однако есть несколько исключений:

1. Компании с доходом до 60 миллионов рублей за 2024 год. Если вы не пересекли этот порог в прошлом году, НДС вам пока не грозит. Но стоит превысить его в течение 2025 года — налог придётся уплачивать с месяца, следующего за месяцем превышения доходов​.

2. Новые компании, зарегистрированные в 2025 году. Если вы начинаете бизнес с чистого листа и ваш доход не превышает 60 миллионов, НДС платить не нужно​.

3. Переход с другой системы налогообложения на УСН. Если вы переходите с другой системы на УСН в 2025 году, но доходы на старой системе не превысили 60 миллионов, НДС тоже можно пока не платить​.

4. Определённые операции. Есть категории, освобождённые от уплаты НДС, даже если компания обязана его платить. Например, экспорт товаров или международные перевозки​.

Варианты ставок НДС для УСН: Как выбрать и что с этим делать

Превысили 60 миллионов в доходах? Отлично! Но теперь придётся выбрать, сколько вы будете платить НДС. Итак, у вас есть несколько вариантов — давайте разберём, что выгоднее.

Ставка 5% и 7%

Ставки 20%, 10%

Теперь самое интересное — если у вас серьёзные закупки и много расходов с НДС, вам подойдут ставки 20% или 10%. В чём фишка? Тут вы получаете право на вычет.

Ставка 20% — стандартная, а вот 10% применяется только при импорте и реализации товаров, которые включены в перечни, установленные Правительством.

Как выбрать выгодную ставку?

Выбор ставки НДС — это как выбор спортивной машины: нужно учесть много нюансов, чтобы не потерять деньги на лишних налогах. Давайте разберём, как не влететь и что выгоднее для вашего бизнеса.

Оцените свои расходы

Главное, что нужно понять: сколько у вас «входного» НДС. Что это такое? Это тот НДС, который вы платите, когда закупаете товары или услуги для бизнеса. Чем больше тратите, тем важнее выбрать ставку с вычетом. Например, если у вас большие закупки или партнёры работают с НДС, вам выгоднее ставка 20% с вычетом. А вот если закупок мало или вы работаете с физлицами — возможно, вам подойдёт ставка 5% или 7%​.

Сравните варианты на примере

Давайте на пальцах: представим, что у вас доход 300 миллионов рублей. При ставке 7% вы заплатите 21 миллион рублей НДС, но не сможете вычесть НДС с закупок. А если у вас крупные закупки на 100 миллионов, то с вычетом по ставке 20% вы можете вернуть 20 миллионов из тех денег, которые платите за НДС. В итоге налоговая нагрузка будет меньше​.

Подумайте о своих клиентах

Если ваши клиенты — это физлица или компании, которые не работают с НДС, то ставка 5% или 7% без вычета может быть хорошим вариантом. Вы не сможете вернуть НДС с закупок, но при этом у вас меньше налоговая нагрузка. Если же ваши клиенты — компании с НДС, им может быть выгоднее работать с вами на полной ставке 20%, потому что они тоже смогут вычесть НДС с ваших услуг или товаров​.

Учитывайте структуру бизнеса

Ваш бизнес оптовая торговля, производство или услуги? Чем больше у вас расходов, тем больше смысла выбрать ставку с правом на вычет. Услуги с маленькими расходами — это прямая дорога к сниженным ставкам. Но если у вас большая доля затрат, вы явно выиграете от стандартной ставки​.

Как снизить налоговую нагрузку?

Платить меньше налогов — мечта любого бизнеса. С 2025 года выбор ставки НДС на УСН может стать ключевым моментом для того, чтобы не переплачивать. Вот несколько простых способов, как можно минимизировать налоговую нагрузку.

Рассчитайте свои «входные» расходы

Если вы выбираете ставку НДС с правом на вычет, важно понимать, сколько вы тратите на товары и услуги с НДС. Чем больше закупок, тем выгоднее выбирать ставку 20%, потому что вы сможете вычесть часть НДС. Например, закупили вы материалы на 1 миллион рублей с НДС 20%. Значит, на входе вы заплатили 200 тысяч рублей НДС, которые можно вычесть из налога, который вы должны государству​.

Как работает вычет

Теперь о самом важном — как же получить этот вычет? Когда вы покупаете что-то для бизнеса, ваш поставщик выставляет вам счёт с НДС. Этот НДС вы платите при покупке, но потом он идёт на вычет. То есть, если вы продали товаров на 2 миллиона с НДС 20%, то должны отдать государству 400 тысяч рублей налога. Но если у вас был входной НДС на 200 тысяч (например, с закупок), то эта сумма вычитается, и в итоге платить придётся не 400, а всего 200 тысяч. Весь процесс происходит автоматически в 1С — просто укажите все операции, и система сама всё посчитает​.

Ведите грамотный учёт

Чтобы налоговая не оштрафовала вас за неправильные расчёты, важно, чтобы все закупки и расходы, на которые вы претендуете на вычет, были правильно оформлены. Проверьте, чтобы все документы были корректными и вовремя поданы. Если у вас всё чисто в документах — получите свои вычеты без проблем.

Переговорите с поставщиками

Если у вас много поставщиков, которые работают без НДС, это может стать проблемой. Вы не сможете получить вычет по таким покупкам. Попробуйте пересмотреть условия с поставщиками или сменить их на тех, кто выставляет счета с НДС — так вы увеличите возможность снизить свою налоговую нагрузку​.

Оцените возможность перехода на пониженную ставку

Если у вас небольшие затраты на закупки и услуги с НДС, возможно, ставка 5% или 7% без права на вычет станет для вас выгоднее. Это избавит вас от головной боли с расчётами по вычетам и уменьшит налоговую нагрузку.

Какие риски и подводные камни?

Ставки НДС на УСН в 2025 году — это не просто цифры, а целое поле для неожиданных проблем. Давайте посмотрим, где стоит быть на чеку, чтобы не столкнуться с неприятными сюрпризами.

Документы на вычеты: перфекционизм обязателен

Выбрали ставку с вычетом? Тогда готовьтесь: налоговая требует стопроцентного порядка в документах. Любая ошибка — и вычет пролетает мимо вас. Что конкретно нужно учесть?

• Счета-фактуры — если где-то ошиблись в цифрах или в описании, налоговая может отклонить вычет.
• Платёжные документы — суммы и даты должны чётко совпадать с данными из счетов. Любое расхождение вызовет вопросы.
• Контракты и договоры — суммы в договорах для крупных сделок должны совпадать со всеми данными.
• Своевременность — подавайте документы на вычет в нужный налоговый период, иначе вычет не зачтётся.

Проверьте все данные, чтобы получить вычет без неожиданностей​.

Переход между ставками — считайте дважды

Переход со ставки 5% на 20% ради вычетов может обернуться дополнительными расходами. Каждый переход требует внимательного пересчёта налоговой нагрузки. Ошиблись — и итоговые налоги могут оказаться больше, чем ожидалось. Перед сменой ставки лучше всё перепроверить​.

Доначисления за упущенные корректировки

Ошибки в налоговых отчётах могут обернуться доначислениями. Даже случайные ошибки налоговая пересчитывает в свою пользу. Регулярно проверяйте данные, чтобы избежать переплат и дополнительных затрат​.

Импорт и работа с зарубежом: дополнительные документы

При работе с иностранными поставщиками стандартных документов для вычета может не хватить. Потребуются дополнительные акты и подтверждения. Пропустите хотя бы один документ, и вычет аннулируется. При международных операциях лучше заранее позаботиться о порядке в бумагах​.

Проверки и пересчёт: вычеты могут аннулировать

Проверки налоговой требуют точных расчётов. Любая ошибка может привести к аннулированию вычетов. Если есть сомнения в правильности отчётов, лучше провести внутреннюю проверку, чтобы избежать пересчёта и доначислений​.

Итого

Новые ставки НДС на УСН — это не просто цифры на бумаге, это шаг, требующий подготовки. Проверьте каждую деталь, выберите подходящую ставку и настройте учёт так, чтобы не упустить ни одного вычета. Подготовьте бизнес заранее, и тогда новые правила не застанут вас врасплох. Налоговый режим 2025 года — это вызов, но с нужной подготовкой он будет по плечу вашему бизнесу.