Кто будет платить НДС в 2026 году: новые ставки, лимиты и порядок применения

С 1 января 2026 года в России вступают в силу поправки к главе 21 Налогового кодекса РФ.

Закон № 1026190-8, принятый Государственной Думой осенью 2025 года, повышает ставку налога на добавленную стоимость с 20 до 22 % и снижает лимит освобождения с 60 до 10 млн ₽.

Изменения затронут практически все виды деятельности — от розничной торговли до производства и услуг.

Основная цель проекта — создать единую систему налогообложения, которая будет проще, прозрачнее и удобнее для предпринимателей любого масштаба. При этом государство планирует сохранить льготы и специальные режимы для малого и среднего бизнеса (МСП).

Что изменится после 1 января 2026 года

Теперь действуют новые правила:

• Основная ставка НДС — 22 %, а пониженные 5 % и 7 % сохраняются для льготных отраслей.
• Лимит освобождения — 10 млн ₽ годовой выручки.
• Отчётность только через ЭДО — вся документация подаётся в электронном виде.
• ФНС и Минфин утвердят обновлённые форматы счетов-фактур и книг продаж.
• Все данные должны обрабатываться с учётом закона о персональных данных и информационной безопасности.

Повышение ставки приведёт к увеличению поступлений в бюджет, но может повлиять на стоимость товаров и услуг. Бухгалтерам и предпринимателям придётся заранее рассчитать суммы налога, учесть выручку и обновить бухгалтерские программы.

Кто обязан будет платить НДС

С 1 января 2026 года налог обязаны платить все предприниматели и организации, чья выручка превысит 10 млн ₽ в течение 2025 года. Подача уведомления в ФНС не требуется — обязанность возникает автоматически.

Если превышение порога произошло в середине года, начисление начинается с 1-го числа следующего месяца.

Для патентной (ПСН) и автоматизированной упрощённой (АУСН) систем налогообложения условия останутся прежними. Для общего режима (ОСНО) новая ставка применяется автоматически.

Таким образом, предприниматели, которые ранее пользовались освобождением, будут обязаны выставлять счета-фактуры и включать НДС в стоимость продукции.

Кого коснутся изменения

Новая система налогообложения затронет разные отрасли и виды деятельности:

• Пекарни, кафе, кейтеринг, фуд-корты, бары и другие объекты общепита;
• Салоны красоты, барбершопы, ремонтные мастерские;
• Маркетплейсы, интернет-магазины, дистрибьюторы, торговые сети;
• Рекламные и маркетинговые агентства, IT-компании;
• Типографии, упаковочные и производственные предприятия.

Сельхозпроизводители и экспортёры сохранят нулевую ставку (п. 1 ст. 164 НК РФ). В ряде регионов правительство планирует сохранить пониженные ставки для социально значимых сфер — образования, медицины и производства продуктов питания.

Как подготовиться к новым правилам

• Проверить лимит дохода. Проанализируйте выручку и авансы за 2025 год.
• Определить ставку. Если расходы значительные — выгоднее выбрать 22 %. При малой марже подойдут 5 % или 7 %.
• Обновить учётные программы. Установите новую редакцию 1С, настройте ЭДО, используйте инструменты автоматического обмена.
• Пересмотреть договоры. Внесите пункт о возможности изменения стоимости при повышении ставки.
• Проверить поставщиков и контрагентов. Учтите, кто из них перейдёт на общий режим, чтобы правильно учитывать входящий налог.
• Подготовить бухгалтеров и сотрудников. Проведите обучение, чтобы они знали, как сдавать отчётность и работать с новыми форматами деклараций.

Как изменение ставки повлияет на бизнес

Реформа меняет не только процентную ставку, но и саму организацию налогового учёта. Компании должны вести работу с документами строго по установленным правилам и срокам.

• Отчётность. Сдавать декларации ежеквартально до 25-го числа, оплачивать тремя равными платежами до 28-го.
• Контроль. ФНС сверяет данные через ЭДО и журнал операций.
• Активы. Имущество, приобретённое до 2026 года, пересчитывать не нужно.
• Поддержка. Для МСП и социальных сфер сохраняются льготы и программы господдержки.

Многие компании уже начали готовиться к введению новых ставок: переход на единый режим учёта требует времени. При правильном подходе налоговая нагрузка может даже снизиться, если грамотно учесть входящий НДС и вовремя подать декларации.

Пример расчёта

ООО на УСН заработало 12 млн ₽ в 2025 году. С 1 января 2026 года компания становится плательщиком НДС.

• При ставке 5 % налог составит 600 000 ₽.
• При 22 % (с входным НДС 350 000 ₽) — к уплате 590 000 ₽.

Разница зависит от структуры расходов и коэффициента вычетов. При льготной ставке сумма меньше, но при больших оборотах выгоднее стандартная 22 %.

Что сделать до конца 2025 года

• Проверить годовую выручку и порог освобождения.
• Подготовить документы и обновить бухгалтерские базы.
• Зарегистрировать КЭП для отчётности.
• Внести корректировки в договоры.
• Провести внутренний аудит и обучение персонала.
• Настроить уведомления и календарь отчётности.

Итоги

Налоговая реформа 2026 года — одно из самых ожидаемых изменений законодательства. Она влияет на все уровни бизнеса, от самозанятых до крупных предприятий.

Важно заранее подготовиться: рассчитать ставки, учесть особенности, обновить учётные программы и следить за разъяснениями ФНС. Своевременная подготовка позволит компаниям работать стабильно, избежать штрафов и воспользоваться всеми предусмотренными льготами.